Новый обзор для бухгалтеров в системе «КонсультантПлюс» поможет разобраться с заполнением и корректировкой счетов-фактур по сделкам, переходящим на 2019 год.
Так, по общему правилу с предоплаты, полученной в 2018 году, продавец должен исчислить НДС по ставке 18/118. При отгрузке в новом году нужно будет применить ставку 20%, а к вычету можно принять налог по ставке 18/118. Если доплата налоговой разницы в 2% произошла в 2018 году после перечисления аванса, то это доплата стоимости. С нее нужно перечислить НДС по ставке 18/118. В том случае необходимо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу стоимости. А если разница перечислена в 2019 году — это доплата налога, здесь необходимо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу суммы налога.
Также в обзоре даны разъяснения по вопросам заполнения счетов-фактур: когда доплата налоговой разницы в 2% включена в аванс, когда товар был приобретен у иностранных компаний, не состоящих на учете в Российской Федерации, и другим ситуациям. Более подробно узнать информацию об этих и других изменениях, касающихся ставки НДС по переходящим на 2019 год сделкам, вы можете непосредственно в аналитическом обзоре СПС «КонсультантПлюс». Найти обзор можно со стартовой страницы через строку Быстрого поиска по запросу: «НДС 20% рекомендации».
Также дополнительные разъяснения по этой теме вы можете прочитать в статье журнала «Главная книга», 2018, N 19: «НДС по сделкам, переходящим на 2019 год». В материале представлены особенности заполнения счетов-фактур в различных ситуациях: товары отгружены в 2018 году, а оплачены в 2019 году; аванс под товары перечислен продавцу в 2018 г., товары отгружены в 2019 г.; товар отгружен покупателю в 2018 г., а в 2019 г. возвращен продавцу, при этом товар некачественный, и другие. Найти статью вы можете в рубрике «Пресса и книги» в верхней части экрана, затем в поисковой строке нужно ввести название журнала «Главная книга» 2018 № 19, и далее уточнить запрос «НДС».
Если вы хотите получить дополнительную информацию по новым материалам в СПС «КонсультантПлюс», обратитесь к своему персональному менеджеру. Если вы еще не являетесь клиентом компании «Софтинфо», позвоните, пожалуйста, по телефону 8 (4212) 75-05-25 и узнайте, как стать пользователем СПС «КонсультантПлюс».
12.11.2018 НДС 20%: налоговики выпустили рекомендации по переходу на новую ставку