НДС 20%: налоговики выпустили рекомендации по переходу на новую ставку

Новый обзор для бухгалтеров в системе «КонсультантПлюс» поможет разобраться с заполнением и корректировкой счетов-фактур по сделкам, переходящим на 2019 год.

Так, по общему правилу с предоплаты, полученной в 2018 году, продавец должен исчислить НДС по ставке 18/118. При отгрузке в новом году нужно будет применить ставку 20%, а к вычету можно принять налог по ставке 18/118. Если доплата налоговой разницы в 2% произошла в 2018 году после перечисления аванса, то это доплата стоимости. С нее нужно перечислить НДС по ставке 18/118. В том случае необходимо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу стоимости. А если разница перечислена в 2019 году — это доплата налога,  здесь необходимо выставить  корректировочный счет-фактуру на разницу суммы налога. 

Также в обзоре даны разъяснения по вопросам заполнения счетов-фактур: когда доплата налоговой разницы в 2% включена в аванс, когда товар был приобретен у иностранных компаний, не состоящих на учете в Российской Федерации, и другим ситуациям. Более подробно узнать информацию об этих и других изменениях, касающихся ставки НДС по переходящим на 2019 год сделкам, вы можете непосредственно в аналитическом обзоре СПС «КонсультантПлюс». Найти обзор можно со стартовой страницы через строку Быстрого поиска по запросу: «НДС 20% рекомендации».

Также дополнительные разъяснения по этой теме вы можете прочитать в статье журнала «Главная книга», 2018, N 19: «НДС по сделкам, переходящим на 2019 год».  В материале представлены особенности заполнения счетов-фактур в различных ситуациях: товары отгружены в 2018 году, а оплачены в 2019 году; аванс под товары перечислен продавцу в 2018 г., товары отгружены в 2019 г.; товар отгружен покупателю в 2018 г., а в 2019 г. возвращен продавцу, при этом товар некачественный, и другие. Найти статью вы можете  в рубрике «Пресса и книги» в верхней части экрана, затем в поисковой строке нужно ввести название журнала «Главная книга» 2018 № 19, и далее уточнить запрос «НДС».

Если вы хотите получить дополнительную информацию по новым материалам в СПС «КонсультантПлюс», обратитесь к своему персональному менеджеру. Если вы еще не являетесь клиентом компании «Софтинфо», позвоните, пожалуйста, по телефону 8 (4212) 75-05-25 и узнайте, как стать пользователем СПС «КонсультантПлюс».

12.11.2018    НДС 20%: налоговики выпустили рекомендации по переходу на новую ставку