Актуальное
Руководитель оплатил продукты для своей семьи бизнес-картой с расчетного счета. Что сделать, чтобы этот платеж не был признан бизнес-расходами?
На вопрос отвечает:
Фильшина Екатерина Владимировна
заместитель начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов УФНС России по Хабаровскому краю.
Так как при Автоматизированной упрощенной системе налогообложения (далее – АУСН) банк автоматически передает данные о расходах в налоговый орган (ст. 15 Закона № 17-ФЗ) необходимо зайти в личный кабинет банка или личный кабинет АУСН, найти данную операцию и отметить ее как «не учитываемую» в налоговой базе. Поскольку это личные нужды, они не соответствуют критериям ст. 252 НК РФ (экономическая обоснованность).
Одновременно сообщаем, что в соответствии со ст.15 п.1 №17-ФЗ (ред. От 28.11.2025) Федеральный закон от 25.02.2022 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Также в соответствии с п.3 ст.15 налогоплательщику предоставляют возможность подтверждения (корректировки) информации, указанной в ч. 2 настоящей статьи. Налогоплательщик вправе подтвердить (скорректировать) указанную информацию не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены указанные операции.
В случае, если налогоплательщик не воспользовался в установленный срок правом, предусмотренным ч. 3 настоящей статьи, такая информация считается подтвержденной. В случае, если налогоплательщик в срок, установленный ч. 3 настоящей статьи, скорректировал информацию, переданную уполномоченной кредитной организацией в порядке, установленном ч. 1 и 2 настоящей статьи, уполномоченная кредитная организация передает в электронной форме в налоговые органы скорректированную налогоплательщиком информацию не позднее 10-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
В случае обнаружения ошибок в информации, переданной в налоговые органы в соответствии с ч. 2 настоящей статьи, налогоплательщик вправе обратиться в уполномоченную кредитную организацию для исправления обнаруженных ошибок в указанной информации (не более чем за 36 налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, в котором обнаружена ошибка). В этом случае уполномоченная кредитная организация передает в электронной форме в налоговые органы уточненную информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее 10-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены соответствующие исправления. В случае, если на дату обнаружения ошибок соответствующая кредитная организация не признана уполномоченной кредитной организацией либо деятельность уполномоченной кредитной организации прекращена, информация о таких ошибках представляется налогоплательщиком в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика.
В соответствии с "Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения" налогоплательщик несет ответственность за корректное разделение операций по счету на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения и имеет право скорректировать информацию об операции в личном кабинете клиента обслуживающей его кредитной организации.
Налогоплательщик обязан проверять за банком, как он разнес суммы платежей по разным признакам. Это нужно делать ежемесячно в личном кабинете банка. Там по каждой операции есть возможность изменить присвоенный банком признак: либо по всей сумме, либо по ее части.
На основании вышеизложенного налогоплательщик самостоятельно должен откорректировать сумму исчисленного налога. В случае если у налогоплательщика не получилось внести изменение, необходимо обратится в кредитную организацию, где открыт его личный кабинет и внести повторные корректировки в назначение платежа.
Одновременно сообщаем, что в соответствии со ст.15 п.1 №17-ФЗ (ред. От 28.11.2025) Федеральный закон от 25.02.2022 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Также в соответствии с п.3 ст.15 налогоплательщику предоставляют возможность подтверждения (корректировки) информации, указанной в ч. 2 настоящей статьи. Налогоплательщик вправе подтвердить (скорректировать) указанную информацию не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены указанные операции.
В случае, если налогоплательщик не воспользовался в установленный срок правом, предусмотренным ч. 3 настоящей статьи, такая информация считается подтвержденной. В случае, если налогоплательщик в срок, установленный ч. 3 настоящей статьи, скорректировал информацию, переданную уполномоченной кредитной организацией в порядке, установленном ч. 1 и 2 настоящей статьи, уполномоченная кредитная организация передает в электронной форме в налоговые органы скорректированную налогоплательщиком информацию не позднее 10-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
В случае обнаружения ошибок в информации, переданной в налоговые органы в соответствии с ч. 2 настоящей статьи, налогоплательщик вправе обратиться в уполномоченную кредитную организацию для исправления обнаруженных ошибок в указанной информации (не более чем за 36 налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, в котором обнаружена ошибка). В этом случае уполномоченная кредитная организация передает в электронной форме в налоговые органы уточненную информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее 10-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены соответствующие исправления. В случае, если на дату обнаружения ошибок соответствующая кредитная организация не признана уполномоченной кредитной организацией либо деятельность уполномоченной кредитной организации прекращена, информация о таких ошибках представляется налогоплательщиком в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика.
В соответствии с "Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения" налогоплательщик несет ответственность за корректное разделение операций по счету на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения и имеет право скорректировать информацию об операции в личном кабинете клиента обслуживающей его кредитной организации.
Налогоплательщик обязан проверять за банком, как он разнес суммы платежей по разным признакам. Это нужно делать ежемесячно в личном кабинете банка. Там по каждой операции есть возможность изменить присвоенный банком признак: либо по всей сумме, либо по ее части.
На основании вышеизложенного налогоплательщик самостоятельно должен откорректировать сумму исчисленного налога. В случае если у налогоплательщика не получилось внести изменение, необходимо обратится в кредитную организацию, где открыт его личный кабинет и внести повторные корректировки в назначение платежа.
Поделиться:
