Актуальное

В этом вопросе звучит НДС, который стал актуален с 2025 года для организаций на УСН, которые превысили доход в 60 млн. рублей. Сейчас финансовых специалистов волнуют предстоящие поправки в НК РФ. Ожидается, что с 2026 года порог для упрощенцев с целью уплаты НДС снизят до 10 млн. рублей. Приходится задуматься: «Быть может, выбрать АУСН?», «Что делать, если я превышу порог 10 млн. рублей в середине года?», «Какая ставка НДС выгоднее?», «Как взаимодействовать с налоговой?». Интенсив от Бизнес-школы «ПРАКТИК»  по изменениям в бухучете и налогообложении ответит на эти и многие другие вопросы. В процессе интенсива разберем типичные ошибки по НДС и налогу на прибыль, научимся составлять пояснения к бухгалтерской отчетности, разберёмся в нюансах составления новой бухгалтерской отчетности, узнаем о практике применения налоговой амнистии и получения налоговой рассрочки.

По существу вопроса сообщаю следующее:

Налоговые вычеты могут применяться только налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Порядок налоговых вычетов регламентирует статья 171 НК РФ.
Пунктом 12 статьи 171 НК РФ предусмотрена возможность вычета сумм налога у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Согласно пункту 1 статьи 171 НК РФ налоговые вычеты это право налогоплательщика налога на добавленную стоимость. Особых условий и требований к вычетам в части договоров лизинга НК РФ не предусмотрено.
При этом налогоплательщики НДС, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) и применяющие ставки 5% и 7%, не имеют право на вычеты (подпункт 8 пункта 2 статьи 1710 НК РФ).
Таким образом, лизингополучатель – плательщик НДС (кроме ставок 5% и 7%) может по своему выбору применять вычет НДС с аванса, уплаченного лизингодателем, то есть может не использовать вычет по счету-фактуре лизингодателя на аванс, а применять вычет по мере выставления счетов-фактур на лизинговый платеж.
Хочется отметить, что соответствующие объектам учета аренды активы и обязательства отражаются в бухгалтерском балансе развернуто, без взаимозачета.
Кроме того, если сведения об объектах учета аренды влияют или могут повлиять на финансовые составляющие: результаты деятельности компании, ее положение, движение средств, то такие сведения подлежат раскрытию в пояснениях к отчетности.
В бухгалтерской финансовой отчетности Расчеты по аренде отражаются по строке 1450 «Прочие обязательства» и по строке 1520 «Кредиторская задолженность» в бухгалтерском балансе.
При этом, по строке 1450 «Прочие обязательства» указываются суммы арендных платежей без НДС по приведенной стоимости, которая определяется как разница между арендными обязательствами по кредиту счета 76.07.1 «Арендные обязательства» и остатком процентов по аренде по дебету счета 76.07.5 «Проценты по аренде» (при наличии), остатком НДС по арендным обязательствам по дебету счета 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»: Кт 76.07.1 минус Дт 76.07.5 минус Дт 76.07.9.
Строка 1520 «Кредиторская задолженность» Бухгалтерского баланса содержит информацию о кредиторской задолженности по арендным платежам в сумме кредитового остатка на счете 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам».
Более подробно о сложных вопросах раскрытия информации в финансовой отчетности по разным объектам бухгалтерского учета, а также об основных изменениях в вопросах налогообложения и налогового администрирования вы узнаете на интенсиве от Бизнес-школы «Практик».