Актуальное
Какая отчетность предусмотрена для ООО после перехода на АУСН?
На вопрос отвечает:
Коваль Анна Владимировна
руководитель по развитию и преподаватель по бухгалтерскому и налоговому учету «БИЗНЕС-ШКОЛЫ «ПРАКТИК», аттестованный главный бухгалтер группы компаний, сертифицированный судебный эксперт, действительный член ИПБ России и Палаты судебных экспертов «СУДЭКС».
ООО деятельность не ведет, сотрудников нет, кроме директора. С 2026 года для руководителей коммерческих организаций, независимо от наличия сотрудников, введена ежемесячная минимальная база по страховым взносам, равная одному минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Поэтому два месяца ООО были начислены и оплачены взносы, но с 01.03.2026 ООО с УСН (доходы) перешло на АУСН. Должно ли ООО сдавать отчетность: РСВ за 1 квартал, полугодие и прочие периоды, 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и прочие периоды?
Последний отчет РСВ подается за тот отчетный период, в последнем квартале которого были месяцы работы на УСН: исходя из условий вопроса это 1 квартал 2026г. При этом, включаются в отчет РСВ выплаты только за месяцы работы на УСН, а за остальные месяцы этого периода проставляются нули. Так при переходе на АУСН с 1 марта 2026г. отчет РСВ необходимо представить только за 1 квартал, с указанием в нем выплаты за январь, февраль, а за март – нули. За полугодие, девять месяцев и год сдавать отчет РСВ не требуется, так как согласно ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ после перехода на АУСН обязанность сдавать в ФНС отчет РСВ прекращается. В случае поступления требования от ФНС по непредставлению отчета РСВ в ответ будет достаточно направить пояснение со ссылкой на ч. 2 ст. 18 закона № 17-ФЗ и указать дату перехода на АУСН.
Также при переходе на АУСН с 1 марта 2026г. можно сдать отчет по форме 6-НДФЛ только за 1 квартал 2026г., с указанием в нем данных за январь-февраль. Действует тоже правило, не требуется сдавать расчет 6-НДФЛ в отношении выплат за месяцы, в которых применяется АУСН. Однако, стоит учитывать, что расчет 6-НДФЛ состоит из двух частей: разделов 1, 2 с обобщенными суммами выплат по всем сотрудникам, которые подаются ежеквартально, и приложения 1 с персонифицированными сведениями о доходах каждого сотрудника, которое содержит только годовой расчет. Если представить расчет 6-НДФЛ только за отчетный период (а именно, 1 квартал 2026г.), в ФНС поступят только общие суммы дохода за месяцы этого периода в целом по организации, при этом персональных данных по каждому сотруднику представлено не будет. В таком случае налоговая не сможет подтвердить доход сотрудника, который по итогам года заявит имущественный или социальный вычет, не имея персонифицированных сведений о его доходах. В связи с этим после перехода на АУСН в середине года следует представить расчет 6-НДФЛ за все отчетные периоды и за год, каждый раз повторяя в нем одни и те же данные – исключительно доходы за месяцы до перехода на АУСН. Например, при переходе с 1 марта 2026г. подать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год, указывая в каждом отчете суммы дохода, исчисленного и удержанного налога за январь и февраль. Обязанности такой у организации нет, но это избавит сотрудников от проблем с вычетами.
Ранее ФНС в своем канале МАХ опубликовала:
«Если организация перешла на АУСН в середине года, то расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ представляется только за период до начала применения АУСН. Как только организация начала применять АУСН, у нее прекращается обязанность представлять РСВ И 6-НДФЛ».
Коваль Анна Владимировна, аттестованный главный бухгалтер группы компаний, сертифицированный судебный эксперт, действительный член ИПБ России и Палаты судебных экспертов «СУДЭКС», руководитель по развитию и преподаватель по бухгалтерскому и налоговому учету «БИЗНЕС-ШКОЛЫ «ПРАКТИК» ( г. Хабаровск, ул. Дзержинского 65, офис 1110, 11 этаж, https://praktik27.ru/ )
Последний отчет РСВ подается за тот отчетный период, в последнем квартале которого были месяцы работы на УСН: исходя из условий вопроса это 1 квартал 2026г. При этом, включаются в отчет РСВ выплаты только за месяцы работы на УСН, а за остальные месяцы этого периода проставляются нули. Так при переходе на АУСН с 1 марта 2026г. отчет РСВ необходимо представить только за 1 квартал, с указанием в нем выплаты за январь, февраль, а за март – нули. За полугодие, девять месяцев и год сдавать отчет РСВ не требуется, так как согласно ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ после перехода на АУСН обязанность сдавать в ФНС отчет РСВ прекращается. В случае поступления требования от ФНС по непредставлению отчета РСВ в ответ будет достаточно направить пояснение со ссылкой на ч. 2 ст. 18 закона № 17-ФЗ и указать дату перехода на АУСН.
Также при переходе на АУСН с 1 марта 2026г. можно сдать отчет по форме 6-НДФЛ только за 1 квартал 2026г., с указанием в нем данных за январь-февраль. Действует тоже правило, не требуется сдавать расчет 6-НДФЛ в отношении выплат за месяцы, в которых применяется АУСН. Однако, стоит учитывать, что расчет 6-НДФЛ состоит из двух частей: разделов 1, 2 с обобщенными суммами выплат по всем сотрудникам, которые подаются ежеквартально, и приложения 1 с персонифицированными сведениями о доходах каждого сотрудника, которое содержит только годовой расчет. Если представить расчет 6-НДФЛ только за отчетный период (а именно, 1 квартал 2026г.), в ФНС поступят только общие суммы дохода за месяцы этого периода в целом по организации, при этом персональных данных по каждому сотруднику представлено не будет. В таком случае налоговая не сможет подтвердить доход сотрудника, который по итогам года заявит имущественный или социальный вычет, не имея персонифицированных сведений о его доходах. В связи с этим после перехода на АУСН в середине года следует представить расчет 6-НДФЛ за все отчетные периоды и за год, каждый раз повторяя в нем одни и те же данные – исключительно доходы за месяцы до перехода на АУСН. Например, при переходе с 1 марта 2026г. подать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год, указывая в каждом отчете суммы дохода, исчисленного и удержанного налога за январь и февраль. Обязанности такой у организации нет, но это избавит сотрудников от проблем с вычетами.
Ранее ФНС в своем канале МАХ опубликовала:
«Если организация перешла на АУСН в середине года, то расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ представляется только за период до начала применения АУСН. Как только организация начала применять АУСН, у нее прекращается обязанность представлять РСВ И 6-НДФЛ».
Коваль Анна Владимировна, аттестованный главный бухгалтер группы компаний, сертифицированный судебный эксперт, действительный член ИПБ России и Палаты судебных экспертов «СУДЭКС», руководитель по развитию и преподаватель по бухгалтерскому и налоговому учету «БИЗНЕС-ШКОЛЫ «ПРАКТИК» ( г. Хабаровск, ул. Дзержинского 65, офис 1110, 11 этаж, https://praktik27.ru/ )
Другие вопросы.
Как применяется введенная норма о минимальной величине базы для исчисления страховых взносов с выплат руководителям коммерческих организаций при передаче полномочий управления ИП?
Отвечает: Бугай Наталья Валерьевна заместитель начальника отдела камерального контроля налога на доходы физических лиц УФНС России по Хабаровскому краю.
С 2026 г. для руководителей коммерческих организаций действует специальный порядок: если выплаты за месяц меньше МРОТ либо выплаты не начислялись, базу по страховым взносам определяют исходя из МРОТ на начало расчетного (отчетного) периода. Если руководитель исполнял обязанности неполный месяц, то базу рассчитывают пропорционально количеству отработанных календарных дней (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Правомерно ли нам отказали в возврате госпошлины через ЛК, аргументируя необходимостью предоставления оригинала справки?
Отвечает: Прокопчук Людмила Александровна начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Хабаровскому краю.
Возврат госпошлины осуществляли через Личный кабинет юридического лица. Заполнили заявление и прикрепили скан с оригинала справки с суда на возврат госпошлины. Правомерно ли нам отказали в возврате госпошлины через ЛК, аргументируя необходимостью предоставления оригинала справки?
Продолжаем рассматривать практические примеры нарушений заказчиками и участниками закупок существенных условий контракта.
Отвечает: Жменько Ольга Викторовна директор ООО «Консалтинговая компания ГосударевЪ Заказ», заместитель председателя Общественного совета Комитета госзаказа Правительства Хабаровского края, член президиума Совета по предпринимательству и улучшению инвестиционного климата Хабаровского края
Начало статьи опубликовано по в электронной версии газеты "Верное решение" по ссылке.График исполнения контракта
Для контрактов с длительным сроком исполнения или этапностью обязательно в госконтракте предусматривается график исполнения, что позволяет контролировать ход работ и своевременно выявлять отклонения.
При оценке рисков и возможностей обращайте внимание на сроки этапов, отчетность по каждому этапу, сроки оплаты по итогам закрытия. Так, например, непоступление денежных средств от заказчика по предыдущему этапу не будет являться основанием для приостановки работ по контракту.
Случай: Поставщик несвоевременно приступил к выполнению работ второго этапа госконтракта, аргументировав отсутствием денежных средств для выполнения работ в связи с задержкой оплаты заказчиком первого этапа (имели место нарушение сроков размещения и подписания закрывающих документов (в том числе со стороны поставщика) и сроков оплаты).
Результат: расторжение контракта в одностороннем порядке с последующим рассмотрением дела о внесении сведений о поставщике в реестр недобросовестных поставщиков (РНП) в УФАС.
Совет: при оценке возможности участия в процедуре обратите внимание на условия отчетности и порядка оплаты, изложенные в документации, т.к. ответственность за ход исполнения контракта в части выполнения работ лежит на поставщике. Меры ответственности заказчика, как и способы урегулирования споров предусматриваются отдельными разделами контракта и не снимают ответственности с поставщика.
Возможно учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм неуплаченных налога на имущество по кадастровой стоимости и земельного налога при переходе с УСН на ОСНО?
Отвечает: Кульчицкая Светлана Бронеславовна главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля УФНС России по Хабаровскому краю.
Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) на иные режимы налогообложения установлены статьей 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 346.25 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления выполняют следующие правила, в частности, признают в составе расходов расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ.
Как расследовать несчастный случай, который произошел с самозанятым на территории Заказчика?
Отвечает: Масленко Наталья Федоровна начальник отдела условий и охраны труда комитета по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края.
В соответствии с Положением о комитете по труду и занятости населения Правительства края, утвержденным постановлением Правительства края от 16 апреля 2019 г. № 152-пр, комитет не наделен полномочиями по официальному разъяснению положений федеральных законов и подзаконных нормативных правовых актов. Учитывая изложенное, выражаем свое мнение по сути вопроса, которое носит информационный характер.
Руководитель оплатил продукты для своей семьи бизнес-картой с расчетного счета. Что сделать, чтобы этот платеж не был признан бизнес-расходами?
Отвечает: Фильшина Екатерина Владимировна заместитель начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов УФНС России по Хабаровскому краю.
Так как при Автоматизированной упрощенной системе налогообложения (далее – АУСН) банк автоматически передает данные о расходах в налоговый орган (ст. 15 Закона № 17-ФЗ) необходимо зайти в личный кабинет банка или личный кабинет АУСН, найти данную операцию и отметить ее как «не учитываемую» в налоговой базе. Поскольку это личные нужды, они не соответствуют критериям ст. 252 НК РФ (экономическая обоснованность).
Сотрудница работает в медучреждении по основному месту, за которое, согласно результатам СОУТ, положено молоко. При этом, сотрудница является внутренним совместителем по должности, где тоже по СОУТ положено молоко. Нужно ли выдавать молоко при работе по внутреннему совместительству, если по основному месту работы сотрудница его уже получает?
Отвечает: Ратникова Людмила Юрьевна правовой инспектор труда Хабаровской краевой организации Профсоюза работников здравоохранения РФ.
Сотрудница работает в медучреждении по основному месту, за которое, согласно результатам СОУТ, положено молоко. При этом, сотрудница является внутренним совместителем по должности, где тоже по СОУТ положено молоко. Нужно ли выдавать молоко при работе по внутреннему совместительству, если по основному месту работы сотрудница его уже получает?Да, работодатель обязан выдавать молоко или равноценные пищевые продукты сотруднице, как по основному месту работы, так и по совместительству, если на обоих рабочих местах в течение не менее половины продолжительности рабочего дня (смены) воздействуют вредные производственные факторы, указанные в приложении N 1 к приказу Минтруда России от 12.05.2022 N 291н.
Должник направил возражения на судебный приказ, и суд вынес определение об отмене судебного приказа. После отмены судебного приказа должник добровольно удовлетворил требования кредитора. Как взыскать с должника уплаченную за выдачу судебного приказа госпошлину?
Отвечает: Прощаев Геннадий Геннадьевич профессиональный юрист, ведущий эксперт сервиса «Линия консультаций»
По разрешению данной ситуации и схожих с ней судебная практика неоднозначна.
Когда должны быть назначены гарантии и компенсации в связи с установлением на рабочем месте работника вредных факторов по результатам СОУТ?
Отвечает: Ратникова Людмила Юрьевна правовой инспектор труда Хабаровской краевой организации Профсоюза работников здравоохранения РФ.
Когда должны быть назначены гарантии и компенсации в связи с установлением на рабочем месте работника вредных факторов по результатам СОУТ, а именно, сокращенное рабочее время при установлении класса 3.3, вместо ранее установленного класса 3.2? Установление работнику гарантий и компенсаций в связи с наличием на рабочем месте вредных факторов осуществляется с даты утверждения работодателем отчёта о проведении специальной оценки условий труда (СОУТ).
Новости 1 - 10 из 69
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Поделиться:
